年终奖一次性扣税太多 平摊到全年更划算?

年终奖一次性扣税太多 平摊到全年更划算?
年终奖一次性扣税太多 平摊到全年更划算?

年底快到了,有一件令大家高兴的事情,那就是很快我们就要有年终奖了,有些单位是年底十三薪十四薪之类的,这也都算作年终奖。不过高兴之余不要忘了,年终奖是需要缴税的!
 
最 近就有位朋友向融360小编反映,单位明明说发了5万元年终奖,可实际上拿到手只有4万多,询问之后才知是扣了税的原因。也有人表示,年终奖一次性扣了好 几千的税好心疼,是不是分摊到每个月发放就不会扣那么多呢?看来确实大部分人都不太清楚年终奖是怎么扣税的,下面融360小编就给大家详细说明一下年终奖 的扣税方法。
 
年终奖如何扣税?
 
根据国家税务局2005年发布的文件规定,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。2011年9月1日起,我国个人所得税起征点调整为3500元,采用7级超额累进税率。
 
这里面的应纳税所得额指的是扣除五险一金之后的工资。
 
一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额,并且是先扣除五险一金再扣除个税。由于个税起征点为3500元,因此这里要分两种情况来计算年终奖。
 
第一种情况:扣除五险一金后的工资不超过3500元,要先从年终奖中拿出一部分钱补足3500元,剩余的金额除以12再得出应纳税所得额,个税计算公式为:
 
应纳税额=[年终奖—(3500—扣除五险一金之后的工资)]×适用税率—速算扣除数
 
第二种情况:扣除五险一金后的工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖个税的计算公式:
 
应纳税额=年终奖×适用税率—速算扣除数
 
举个例子比较容易看明白:
 
比 如在北京你的月工资是8000元,年终奖是3万元,扣除完五险一金之后月工资显然是大于3500元的,将3万元平摊到12个 月,30000/12=2500元(应纳税所得额),对应上面的个税计算表格,属于2级,因此应缴纳的个税为:30000*10%-105=2895元。
 
年终奖平摊到12个月和一次性领取,哪种情况扣的个税少?
 
现在再回到开头提到的问题,那就是把年终奖平摊到12个月,也就是每个月工资多发2500元,是不是比年终一次性拿3万元扣的个税要少?
 
年终奖一次性领取
 
8000 元月薪要先扣除五险一金,8000*(8%+2%+0.2%+12%)=1776元,应纳税所得额=8000-1776-3500=2724元,对应个税 的第2级,应缴纳的个税为2724*10%-105=167.4元,这是一个月的个税,12个月的个税共167.4*12=2008.8元,加上我们刚才 算出的一次性发放年终奖扣除的个税2895元,全年扣除的个税为2008.8元+2895=4903.8元。
 
年终奖平摊到12个月领取
 
每 个月的月薪相当于8000+30000/12=10500元,先扣除五险一金10500*(8%+2%+0.2%+12%)=2331元,应纳税所得 额=10500-2331-3500=4669元,应纳的个税为4669*20%-555=378.8元,12个月的个税共 378.8*12=4545.6元。
 
在这个例子中,年终奖平摊到12个月领取比年底一次性领取缴的个税少了 358.2元,所以平摊到12个月领取更为划算。此外,如果你平时的工资不到3500元,年终奖平摊到12个月也更加划算。但并不是每个人都适应这种情 况,例子中月薪8000元年终奖平摊到12个月后税率是20%,如果你平时的工资没有这么多,年终奖平摊上去,采用的税率就不是20%而是10%,一次性 领取反而可能更划算。
 
总的来看,年终奖无论是年底一次性发放还是平摊到12个月发放,扣的个税差别不是很大,哪种情况更划算要分具体分析。
 
劳动和劳务报酬所得的年终奖是不同的
 
融360小编的一个同事是个还在实习期的小姑娘,大学还没毕业,去年底发年终奖的时候小姑娘快哭了,扣的税好多啊。原来她平常的实习工资是3000元,年终奖说好的发15000元,结果到手却只有12600元,个税扣了2400元,和年终奖3万的员工扣的差不多。
 
这里有一点要注意,未毕业的实习生与公司签订的不是劳动合同,而是劳务合同,个税的计算方法与普通员工是不同的。根据规定,劳务报酬所得适用比例税率,每次收入不超过4000元的,减除800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
 
年终奖多发一元个税多缴一千?
 
我 们经常会看到这样的说法,那就是很多情况下年终奖多发一元个税会多缴一千,这是真的吗?由于个税是有税级的,多一级税率就要高很多,因此是存在多发一元钱 多缴一千元甚至上万元个税这种情况,但是公司也不是傻子,明明该发18000元,为啥要给你发180001元呢?此外,年终奖发多少是由公司决定的,公司 要真给你这么多难道你还能不要?所以,大家就不用多虑了。
 
想想年终奖一下子扣好几千的税是不是很心疼?其实反过来想一想应该高兴才对,缴的税多说明你的工资高,有些人月薪不到3500元是不用缴税,但谁都不愿意为了不缴个税找个薪水少的工作吧。
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